2024 연말정산 기간 및 바뀌는 제도 알아보기

2024년이 시작되면 2023년 귀속 연말정산에 대해 얼마나 환급받을 수 있을지, 언제부터 시작하는지, 바뀌는 제도는 무엇인지 궁금하신 분들이 계실 텐데요. 연말정산 서비스는 언제부터 시작되고, 어떤 부분들이 바뀌었는지 정리를 해보았습니다. 연말정산을 준비하시는 분들께 도움이 되길 바랍니다.

 

 

 

 

 

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목차

 

 

 

1. 2024 연말정산 기간 정리

 

 

 

 

 지금은 홈택스를 통해서 연말정산 미리 보기 서비스를 이용하실 수 있는데요. 내년 1월이 되면 본격적인 연말정산 자료 제출을 비롯한 서비스가 시작됩니다. 세부적인 연말정산 일정은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

 

일자	연말정산 업무
2023년 10월 31일	연말정산 미리보기 서비스 개통
2023년 10월 31일 ~ 11월 30일	일광제공대상자 명단 등록(24년 1월 14일까지 수정 가능)
	신용카드 사용금액 오류 신고센터 운영
2024년 1월 1일 ~ 7일	연말정산, 소득/세액공제 증명자료(간소화자료) 제출
2024년 1월 15일	연말정산 간소화 서비스 개통
2024년 1월 15일 ~ 17일	조회되지 않은 의료비 신고
2024년 1월 15일 ~ 18일	간소화 자료 수정 및 추가 제출
2024년 1월 18일	편리한 연말정산 서비스 개통
2023년 12월 1일 ~ 2024년 1월 19일	일광제공 서비스 근로자 자료 제공 확인(동의)
2024년 1월 20일	연말정산 간소화서비스 확정자료 제공
2024년 1월 20일 ~ 3월 11일	간소화 자료 일괄제공 압축파일 내려 받기
2024년 2월 28일	공제 신고서 및 증빙자료 검토
2024년 3월 11일	원천세 신고서 및 지급명세서 제출

 

 

 일반 회사들의 경우에는 보통 1월 중순부터 자료를 제출하거나 입력하면 2월 중에 최종 결과를 확인할 수 있습니다. 그러면 3월 월급 명세서에 돌려받거나 더 내야 하는 금액이 처리되는데요. 늦더라도 4월 안에는 지급이 완료됩니다.

 

 

 

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2023 연말정산 미리보기, 서비스 이용 방법 및 홈택스 소득공제, 세액공제 항목 확인하기

 

 

 

 

 

2. 2023년 대비 바뀌는 연말정산 제도 알아보기

 

 연말정산은 매년 변경되는 제도들이 있어서 잘 알아보고 준비를 하셔야 하는데요. 변경되는 제도에 따라 납세자에게 유리한 제도도 있고 불리한 제도도 있어서 나의 결정세액과 환급받을 수 있는 금액이 달라질 수 있습니다.

 

 

 

1) 소득세 과세표준 구간 변경

 

 2024년에는 소득세 과세표준 구간이 변경됩니다. 5,000만 원에 해당하셨던 분들은 기존 세율 24%에서 15%로 변경되는데요. 서민과 중산층의 세부담 완화를 위하여 구간을 조정하였다고 합니다.

 

 전년 대비 변경되는 과세구간은 아래 표를 통해 확인하시기 바랍니다.

 

종전		개정
과세표준	세율	과세표준	세율
1,200만 원 이하	6%	1,400만 원 이하	6%
1,200만 원 ~ 4,600만 원 이하	15%	1,400만 원 ~ 5,000만 원 이하	15%
4,600만 원 ~ 8,800만 원 이하	24%	5,000만 원 ~ 8,800만 원 이하	24%
8,800만 원 ~ 1.5억 원 이하	35%	8,800만 원 ~ 1.5억 원 이하	35%
1.5억 원 ~ 3억 원 이하	38%	1.5억 원 ~ 3억 원 이하	38%
3억 원 ~ 5억 원 이하	40%	3억 원 ~ 5억 원 이하	40%
5억 원 ~ 10억 원 이하	42%	5억 원 ~ 10억 원 이하	42%
10억 원 초과	45%	10억 원 초과	45%

 

 

 변경된 구간을 정리하면 다음과 같습니다.

 

✅ 6% 세율 구간 : 1,200만 원 이하에서 1,400만 원 이하로 변경

✅ 15% 세율 구간 : 4,600만 원 이하에서 5,000만 원 이하로 변경

✅ 24% 세율 구간 : 4.600만 원 이상에서 해당되는 것이 5,000만 원 이상으로 변경

 

 

 

 

 아마도 근로소득금액에서 근로공제 및 소득공제를 제외한 과세표준 금액이 5,000만 원 내외가 가장 많을 것으로 예상되는데요. 이 분들의 과세표준 구간을 24%에서 15%로 변경하여 결정세액의 부담을 완화될 것으로 예상됩니다.

 

 

 

2) 소득공제 변경되는 항목 알아보기

 

 소득공제 항목에도 몇 가지 변경되는 사항들이 있는데요. 소득공제 항목에는 인적공제나 연금보험료 공제, 특별소득 등의 여러 가지 공제 항목들이 있는데 이번에는 변경되는 사항들만 알아보겠습니다.

 

(1) 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 한도 상향

 

✅ 무주택자 근로자가 차입한 주택임차자금 대상입니다.

✅ 소득공제율은 40%로 동일합니다.

✅ 공제 한도가 기존 300만 원에서 400만 원으로 100만 원 상향됩니다.

✅ 2023년 1월 1일 이후 발생하는 소득 분부터 적용됩니다.

 

 

 

(2) 신용카드 등 사용금액 소득공제

 

✅ 총급여의 25%를 초과 사용하는 금액 대상입니다.

✅ 결제수단과 대상별로 차등 공제율이 적용됩니다.

 

종전		개정
구분	공제율	구분	공제율
신용카드	15%	신용카드	15%
현금영수증, 체크카드	30%	현금영수증, 체크카드	30%
도서, 공연, 미술관, 박물관 등	30%	도서, 공연, 미술관, 박물관, 영화관람료 등	30%
전통시장, 대중교통	40%	전통시장, 대중교통 (2022.7.1. ~ 12.31, 대중교통 사용분)	40% (80%)
총급여 7천만 원 이하자만 적용됨

 

 

✅ 영화관람료의 공제가 신설되었습니다. (2023년 7월 1일 이후 사용분이 해당)

✅ 2022년 신용카드 및 전통시장 소비증가 분에 대한 소득공제 항목이 신설되었습니다.

       - 2021년 대비 5% 초과 증가분에 대하여 20%의 공제율을 적용(공제 한도 100만 원)

✅ 공제한도가 통합되고 단순화되었습니다. 추가 공제 한도가 소득 7천만 원 이하 전통시장, 대중교통, 도서공연 각각 100만 원씩이었던 것에서 통합 300만 원으로 변경되었습니다.

 

종전					개정
		7천만 원 이하	7천만 원 ~ 1.2억 원	1.2억 원 초과			7천 만원 이하	7천만 원 초과
기본공제한도		Min(총급여 × 20%, 300만 원)	250	200	기본공제한도		300	250
추가공제한도	전통시장	100	100	100	추가공제한도	전통시장	300	200
	대중교통	100	100	100		대중교통
	도서공연등	100	-	-		도서공연 등		-
적용기한 : 2022.12.31.					적용기한 : 2025.12.31.

 

 

 

 

3) 세액공제 변경되는 항목 알아보기

 

 

 

 

 다음은 세액공제 변경되는 항목을 알아보겠습니다. 소득공제를 많이 받아서 결정세액을 낮추는 것도 중요하지만 세액공제를 많이 받아서 결정세액에서 차감을 해나갈수록 환급받을 수 있는 금액이 커지게 되는데요.

 

 결정세액의 금액이 직접 나에게 들어오는 환급금이라고 생각하면 잘 챙겨야 할 항목 중 하나입니다.

 

(1) 고소득자 근로소득공제 한도 축소

 

✅  기존 7천만 원 초과에 대해 66~50만 원 근로소득세액 공제에서 7천만 원 ~ 1.2억 원 이하 구간과 1.2억 원 초과 구간으로 신설

✅  총 급여 7천만 원 ~ 1.2억 원 : 66~50만 원 근로소득세액공제

✅  총 급여 1.2억 원 초과 : 50만 원 ~ 20만 원 근로소득세액공제

 

 

 

(2) 연금계좌 세제혜택의 확대

 

 

✅ 연금계좌 세액공제 대상 납입한도 확대 및 종합소득 금액 변경

✅ 총급여액 구간이 3단계에서 2단계로 간소화(5,500만 원 이하, 5,500만 원 초과)

✅ 연금저축과 퇴직연금 세액공제의 납입한도 900만 원까지 상향

✅ 연금저축만 납입하는 경우 나이 구분 없이 600만 원으로 상향

✅ 2023년 1월 1일 이후 납입 분부터 적용

 

 

(3) 자녀 세액공제 대상 연령 변경

 

✅ 기존 만 7세에서 만 8세 이상으로 연령 변경

✅ 2022년 1월부터 아동수당 지급연령이 만 6세 이하에서 만 7세 이하로 변경되면서 중복 지원으로 인한 연령 조정

 

 

(4) 교육비 세액공제 변경

 

✅ 대학입학전형료와 수능응시료도 교육비 세액공제 항목으로 추가

✅ 2023년 3월 28일 과세기간 분부터 적용

✅ 그외 본인의 대학(원) 학비, 직업능력개발훈련비, 취업 전 아동의 유치원, 어린이집 수업료, 학원비 등과 초중고대학생의 수업료, 교재비, 입학금 등은 전년과 동일하게 적용

 

 

 

(5) 기부금 세액공제 변경

 

✅ 기부금 세액공제율 한시적 상향 연장 : 2022년 말까지 기부한 금액에 대해 공제율 5% 상향 연장

✅ 2023년 기부 금액 : 1천만 원 이하 15%, 1천만 원 초과분 30%

✅ 고향사랑기부금제 10만 원 기부 시 10만 원 세액공제 신설(정치기부금과 합산 10만 원까지)

 

 

 

 

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(6) 월세 세액공제 변경

 

✅ 월세 세액공제율 변경 : 기존 10% 또는 12%에서 15% 또는 17%로 상향

    - 총 급여 5,500만 원 또는 종합소득금액 4,500만 원 이하자 대상

✅ 공제한도는 750만 원으로 동일

✅ 대상 주택은 기준시가 3억 원에서 4억 원으로 상향